Vivimos en Escocia y somos propietarios conjuntos de dos propiedades, una de las cuales fue declarada segunda residencia cuando la compramos en 2017. Tampoco tiene hipoteca alguna.
Estamos en una relación de convivencia entre personas del mismo sexo, pero no estamos casados ni somos una unión civil.
Me jubilo parcialmente este año. Estaremos en una relación, pero pasaré más tiempo en nuestra propiedad de la ciudad mientras mi pareja trabaja a tiempo completo y vive en nuestra propiedad rural.
Por eso queremos regalarnos una parte de nuestra propiedad, de modo que cada uno de nosotros sea propietario de una casa.
¿Estaremos sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital sobre la propiedad ahora o en el futuro? Si es así, ¿hay algo que pueda hacer para solucionarlo? ST por correo electrónico
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Segunda vivienda: la segunda propiedad de este lector puede estar sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital si se transfiere a su socio.
Harvey Dorsett, Esto es dinero, responde: Al transferir estas propiedades, es posible que deba pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT).
Esto se verá afectado por si ambos conviven oficialmente en uno de ellos.
El hogar de una persona no está sujeto al CGT ya que califica para el alivio de residencia personal. Puede beneficiarse de que un socio dé su parte a otro socio.
La segunda vivienda está sujeta al impuesto sobre las plusvalías. Es importante tener en cuenta que el impuesto sobre la segunda propiedad se aplicará a aquellos de ustedes que donen parte de su segunda vivienda.
El impuesto sobre las ganancias de capital se paga por el aumento de valor de un activo a la persona que dispone de él.
Si la persona que hace la donación se encuentra en una banda impositiva más alta, pagará el 24 por ciento de la ganancia sobre el valor de la propiedad, en comparación con la tasa básica del 18 por ciento.
Es importante tener en cuenta que tiene una asignación libre de impuestos sobre las ganancias de capital de £ 3,000 por año, pero el aumento en el valor de una casa probablemente sea mayor que eso.
En términos de reducir su factura de impuestos, una opción disponible para usted es casarse o formar una sociedad civil. Esto le permitirá el beneficio de poder transferir la propiedad de la propiedad sin incurrir en una factura de la CGT.
Por supuesto, es posible que este movimiento no sea adecuado para usted, pero si lo está considerando, podría ser otro beneficio.
Este Dinero habló con dos asesores financieros para averiguar cómo puede reducir su factura de CGT.
Beneficios matrimoniales: Neil Winstanley dice que las parejas casadas pueden transferir activos sin responsabilidad CGT
Neil Winstanley, planificador financiero colegiado de Quilter Cheviot, respondió: Al considerar la transferencia de propiedades de propiedad conjunta a propiedad separada, hay una serie de factores importantes relacionados con la CGT.
En su situación, donde posee dos propiedades y una está clasificada como su residencia principal, es importante evaluar primero si la segunda propiedad está declarada como su residencia principal.
Si esta declaración se realiza dentro de los dos primeros años de propiedad, potencialmente puede reducir el CGT pagadero a través de la “alivio de residencia personal”.
Mientras busca pasar de la propiedad conjunta de ambas propiedades a la propiedad única, hay algunos factores a considerar.
En primer lugar, el CGT no se aplica a la venta de su residencia principal, por lo que no debería haber ninguna ganancia imponible por la transferencia de propiedad de esta propiedad. Sin embargo, las cosas son ligeramente diferentes para las propiedades adicionales, ya que la transferencia se trata como una enajenación a efectos del CGT.
En su caso, como la segunda propiedad es de propiedad conjunta y no está casado ni forma parte de una sociedad civil, el proceso de donación probablemente generará un cargo de CGT. Las parejas casadas o las que forman una unión civil pueden transferirse bienes entre sí sin generar un cargo CGT.
Al calcular la ganancia, el monto aplicable se basa en la diferencia entre el valor de mercado actual de la propiedad y su precio de compra original, menos cualquier gasto calificado involucrado.
La ganancia imponible se suma luego a la cifra de ingresos imponibles de las partes interesadas y se grava al 14 por ciento o al 24 por ciento, dependiendo de cuál sea el mayor de sus ingresos. Para quienes ganan más, se aplica una tasa del 24 por ciento, mientras que la tasa básica del impuesto sobre la renta puede enfrentar un cargo del 14 por ciento.
¿Atar el nudo? Las parejas casadas o aquellas que forman una unión civil pueden transferir activos entre sí sin un cargo CGT, por lo que si el matrimonio está en juego, puede que valga la pena considerarlo.
Estará disponible una exención anual de £3.000, a menos que se utilice en otro lugar, y también vale la pena señalar que estas tasas pueden cambiar en futuros presupuestos, particularmente a la luz de las especulaciones en curso sobre ajustes a la CGT.
Otra cosa a tener en cuenta es el impuesto municipal. En los últimos años ha habido un aumento en el número de autoridades locales que aplican tarifas dobles a segundas propiedades y esto puede suponer un coste extra costoso.
Al pasar de propiedad conjunta a propiedad única y luego designar cada casa como residencia privada principal, este cargo adicional probablemente podría evitarse.
Sugiero que es importante consultar a un contador público antes de tomar cualquier medida sobre este asunto, ya que puede ayudar a aclarar su responsabilidad exacta de CGT y garantizar que aproveche al máximo cualquier posible alivio o exención.
Su situación involucra múltiples variables, incluida la naturaleza de su relación, el estado de la propiedad y las próximas propuestas presupuestarias que pueden cambiar su obligación tributaria.
Un contador puede ayudarlo a garantizar una visión integral de sus implicaciones fiscales y guiarlo hacia el enfoque más beneficioso para transferir la propiedad de su propiedad.
Cómo funciona la situación fiscal
La regla de los siete años: Natalie Donnell advierte que las donaciones pueden estar sujetas al impuesto a la herencia
Natalie Donnell, asesora financiera independiente de Flying Colors, respondió: Como pareja no casada, habrá ganancias de capital e implicaciones en el impuesto a la herencia.
Esto debe considerarse detenidamente, ya que es menos probable que un socio que regala parte de su residencia principal esté obligado a pagar impuestos que alguien que regala una segunda vivienda.
Residencia principal:
Si transfiere la propiedad de su residencia principal a una empresa unipersonal, no habrá obligación tributaria sobre las ganancias de capital, ya que la transacción se beneficiará de la exención de residencia personal.
Sin embargo, la mitad del valor de la transferencia de propiedad se considerará una “transmisión potencialmente exenta” a efectos del impuesto sobre sucesiones.
Si el valor de un regalo de por vida cae dentro de su banda de tasa nula de £ 325 000, no se deben pagar impuestos. Pero si el valor del obsequio supera la banda de tasa nula, el monto excedente estará sujeto a una reducción gradual.
Esta desgravación fiscal se aplica cuando se debe pagar el impuesto a la herencia sobre las donaciones realizadas dentro de los siete años posteriores a la muerte del donante y reduce el impuesto pagadero sobre la parte de la donación que se encuentra por encima de la banda de tasa nula del impuesto a la herencia.
Si el donante sobrevive durante 7 años, el valor de la donación quedará fuera del patrimonio a efectos del impuesto a la herencia.
| Fecha de donación hasta fecha de fallecimiento | Impuesto adeudado |
|---|---|
| 3-4 años | 32 por ciento |
| 2-5 años | 24 por ciento |
| 5-6 años | 16 por ciento |
| 6-7 años | 8 por ciento |
Segunda Casa:
Si transfiere la propiedad de su segunda vivienda a una empresa unipersonal y el valor de la vivienda ha aumentado desde que la compró en 2017, el impuesto sobre las ganancias de capital se paga sobre la mitad del valor donada.
El importe dependerá del incremento de precio, del cual se aplicará el 50 por ciento por cada mitad. Puede reducir esto deduciendo cualquier costo asociado con la compra, como los honorarios de agentes inmobiliarios y abogados, impuestos sobre transacciones de terrenos y edificios, así como cualquier costo incurrido en la renovación de la propiedad.
Cada uno de ustedes tiene una asignación anual de ganancias de capital de £3,000 en el año fiscal actual, lo que significa que solo las ganancias superiores a esa cantidad están sujetas a impuestos.
Opciones: La opción más obvia para mitigar los impactos del impuesto a las ganancias de capital y a la herencia es considerar la posibilidad de formar una sociedad civil. Si esto es algo que está considerando en el futuro, puede ser prudente retrasar la separación de viviendas hasta más adelante.
No estará sujeto a ganancias de capital ni al impuesto sobre sucesiones al transferir bienes a un cónyuge o pareja de hecho, ya que estos se beneficiarán de la exención del cónyuge o de la pareja de hecho.
Otra opción a considerar es si hay una diferencia en su estado tributario sobre la renta, donde uno de ustedes paga una tasa más baja que el otro.
En este escenario, la forma más eficiente desde el punto de vista fiscal de transferir la propiedad de la propiedad es transferir la propiedad de la segunda vivienda a contribuyentes con impuestos bajos, lo que atraerá impuestos sobre las ganancias de capital en lugar de la residencia principal. Por lo tanto, las ganancias más altas están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital del 18 por ciento, a diferencia de la tasa más alta del 24 por ciento.
Esta puede ser un área complicada de la planificación financiera y le recomiendo encarecidamente que busque asesoramiento profesional para considerar la mejor estrategia para minimizar la obligación tributaria según sus circunstancias individuales.
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